山西財經(jīng)樊,樊艷萍山西財經(jīng)

央行太原中心支行年前公布的處罰信息顯示，山西運城農村商業(yè)銀行股份有限公司（下稱(chēng)：運城農商行）因“未按規定履行客戶(hù)身份識別義務(wù)”于2022年12月29日被中國運城市中心支行罰款23.61萬(wàn)元。同時(shí)，相關(guān)責任人張某、孫某、贠某均因未按規定履行客戶(hù)身份識別義務(wù)合計被罰款4.65萬(wàn)元。這是運城農商行繼2022年12月8日因“偷稅”行為被罰后僅間隔20天再收到的行政處罰。

圖片來(lái)源：央行太原中心支行網(wǎng)站

營(yíng)收增加6個(gè)點(diǎn)應交稅費減幅近六成或存疑

企查查數據平臺信息顯示，2022年12月8日，運城農商行因“進(jìn)行虛假納稅申報”的行為被國家稅務(wù)總局運城市稅務(wù)局稽查局罰款3529068.53元。需要注意的是，處罰結果顯示，由于運城農商行所采用虛假的納稅申報手段減少交稅款的行為被認定為偷稅，以致被罰款的同時(shí)，被追繳少繳的房產(chǎn)稅126535.32元、印花稅185485.70元、企業(yè)所得稅6746115.97元。

圖片來(lái)源：企查查數據平臺

而據運城農商行年報信息，2020年和2021年度，各期所實(shí)現的營(yíng)收分別為52451.0677萬(wàn)元、55832.4412萬(wàn)元，增幅為6.45%；營(yíng)業(yè)利潤分別為17737.98萬(wàn)元、11240.02萬(wàn)元，下滑幅度為36.63%；利潤總額分別為16596.39萬(wàn)元、11244.42萬(wàn)元，下滑幅度為32.25%；凈利潤分別為13503.50萬(wàn)元、8848.75萬(wàn)元，下滑幅度為32.99%。但應交稅費卻分別為4651.4575萬(wàn)元、1988.3606萬(wàn)元，減少幅度達57.25%。

圖片來(lái)源：中國貨幣網(wǎng)

通常而言，金融服務(wù)業(yè)應繳稅種包括營(yíng)業(yè)稅（部分企業(yè)2016年起營(yíng)改增改為增值稅）、城建稅、印花稅、企業(yè)所得稅等。對于2021年度應交稅費的巨幅減少與該行2022年12月8日收到的稅務(wù)處罰是否有關(guān)，運城農商行未予回應。

資本充足率連年滑股東多失信股權頻上拍

結合運城農商行歷年年報信息，2017年至2021年度，運城農商行資本充足率分別為15.51%、12.76%、12.53%、11.68、11.23%，核心資本充足率分別為10.80%、9.22%、8.81%、8.56%、8.47%。雖然資本充足率和核心資本充足率仍符合商業(yè)銀行的指標要求，但5年來(lái)卻在一路下滑。

圖片來(lái)源：中國貨幣網(wǎng)

在資本充足率連年下滑的背后，經(jīng)梳理發(fā)現，運城農商行主要股東均存在失信或被執行的情形。運城市博鳴木業(yè)有限公司、山西駿達木業(yè)有限公司、山西斯瑞林包裝材料有限公司、運城市廣生堂藥品零售連鎖有限公司、山西省運城市龍飛有色金屬有限公司、運城市凱達印刷包裝有限公司、運城市龍海商貿有限公司分別為運城農商行持股比9.9857%、9.9857%、9.9857%、9.9857%、5.7061%、5.7061%、5.7061%的前七大股東，合計持股比達57.0611%。中國執行信息公開(kāi)網(wǎng)及信用中國網(wǎng)站顯示，截至發(fā)稿日，運城市博鳴木業(yè)有限公司被執行信息達32起，山西駿達木業(yè)有限公司被執行信息達20起，山西斯瑞林包裝材料有限公司被執行信息達27起，運城市廣生堂藥品零售連鎖有限公司被執行信息達21起，山西省運城市龍飛有色金屬有限公司被執行信息達30起，運城市凱達印刷包裝有限公司被執行信息達36起，運城市龍海商貿有限公司被執行信息為2起。

圖片來(lái)源：中國執行信息公開(kāi)網(wǎng)

對應的是，阿里司法拍賣(mài)平臺信息顯示，運城農商行的股權近年來(lái)多次走向拍賣(mài)臺，且多次存在流拍、無(wú)人報名的情形。

根據商業(yè)銀行股權管理辦法，商業(yè)銀行主要股東及其控股股東、實(shí)際控制人不得存在被列為相關(guān)部門(mén)失信聯(lián)合懲戒對象，且應當根據監管規定書(shū)面承諾在必要時(shí)向商業(yè)銀行補充資本。資本充足率的連年下滑與主要股東失信、被執行現象是否有關(guān)，運城農商行也未回應。

股東借款超股權凈值審慎經(jīng)營(yíng)原則需加強

需要指出的是，結合公開(kāi)信息，運城農商行還曾存在個(gè)人消費性或經(jīng)營(yíng)性貸款用途不合規、股東借款余額超過(guò)其股權凈值等方面的情形。據運城監管分局2021年11月4日對該行出具的處罰內容，股東運城市博鳴木業(yè)有限公司，持股660萬(wàn)股，股權凈值1016.4萬(wàn)元（2019年末每股凈資產(chǎn)為1.54元），該股東在運城農商行貸款余額7796萬(wàn)元，超出股權凈值6779.6萬(wàn)元，仍將股權進(jìn)行質(zhì)押；股東山西駿達木業(yè)有限公司，持股8400萬(wàn)股，股權凈值12936萬(wàn)元，該股東所在集團客戶(hù)合計在運城農商行貸款余額25562萬(wàn)元，超出股權凈值12626萬(wàn)元，仍將股權進(jìn)行質(zhì)押。

圖片來(lái)源：企查查數據平臺

此外，企查查信息顯示，2018年12月19日，運城市巴比特食品有限公司（下稱(chēng)：巴比特食品）股東胡鄭紅、樊天兵通過(guò)質(zhì)押巴比特食品股份的方式，在運城農商行貸款6000.00萬(wàn)元。

圖片來(lái)源：企查查數據平臺

而據國家企業(yè)信用信息公示系統信息及中國執行信息公開(kāi)網(wǎng)信息，該企業(yè)已被列入黑名單，且股東胡鄭紅、樊天兵被列入限制高消費人群。需要指出的是，據該企業(yè)2018年年報信息，截至2018年末，該企業(yè)注冊資金雖然應繳金額達5950萬(wàn)元，但實(shí)繳金額僅為50萬(wàn)元。且工商信息顯示至今實(shí)繳金額仍為50萬(wàn)元，社保繳納人數也一直為0。國家企業(yè)信用信息公示系統還顯示，2015年7月31日至2017年11月20日間，該公司的機器設備一直存在輪流抵押的情形。

圖片來(lái)源：國家企業(yè)信用信息公示系統

根據審慎經(jīng)營(yíng)原則要求，金融機構在發(fā)放貸款前，風(fēng)控部門(mén)應該進(jìn)行審慎調查。運城農商行貸款“三查”盡職盡責方面，或尚有待加強。

資料顯示，運城農商行成立于2013年1月23日，是由鹽湖區農村信用合作聯(lián)社改制而成立的具有獨立法人資格的地方性股份制商業(yè)銀行。截至2022年9月30日，該行資本充足率為11.60%，核心一級資本充足率為8.84%，一級資本充足率為8.84%。風(fēng)險加權資產(chǎn)總計2337318.57萬(wàn)元，其中信用風(fēng)險加權資產(chǎn)2233297.17萬(wàn)元，市場(chǎng)風(fēng)險加權資產(chǎn)0元，操作風(fēng)險加權資產(chǎn)104021.40萬(wàn)元。

責任編輯：蘆麗芳